Responsabilidades fiscales para empresas y autónomos

En España, las responsabilidades fiscales de un negocio dependen de su forma jurídica (puede ser como autónomo o como sociedad) y del régimen fiscal aplicable. 

Responsabilidades fiscales

1. Alta en Hacienda y Seguridad Social

• Autónomos. Deben darse de alta en el Censo de Empresarios y Profesionales mediante el modelo 036 o 037 y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social.
• Empresas. Deben inscribirse en la Agencia Tributaria (modelo 036), obtener un NIF y registrarse en la Seguridad Social para cotizar por sus empleados.

2. Impuestos a pagar

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Los autónomos tributan en la declaración de la renta según el régimen de estimación directa o módulos.
• Impuesto sobre Sociedades (IS). Las empresas tributan el 25% sobre sus beneficios (salvo excepciones como las startups, que pueden tener un tipo reducido).
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
  • Se liquida trimestralmente con el modelo 303 y se presenta el resumen anual con el modelo 390.
  • Si se aplica retención en facturas (profesionales), se usa el modelo 130 o 131.

3. Obligaciones contables y de facturación

• Autónomos. No están obligados a llevar contabilidad formal, pero sí deben registrar sus facturas emitidas y recibidas.
• Sociedades. Deben llevar una contabilidad oficial y presentar cuentas anuales en el Registro Mercantil.

4. Obligaciones laborales y de Seguridad Social

• Si el negocio tiene empleados, se deben presentar modelos como el 111 (retenciones de IRPF) y el 190 (resumen anual).
• También se deben abonar las cotizaciones a la Seguridad Social mediante el Sistema RED.

5. Otras obligaciones fiscales

• Pagos fraccionados. Autónomos y empresas deben anticipar parte de sus impuestos trimestralmente.
• Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Se paga si la facturación supera el millón de euros anuales.
• Modelo 347. Declaración informativa de operaciones con terceros si superan los 3.005,06 €.